Для того, чтобы работать легально, Вам нужно зарегистрировать фирму, сделать печать, и открыть расчетный счет. Но тут при регистрации ООО вас спрашивают: «Какую систему налогообложения будете применять?»

Если не понимаете о чем идет речь, о бухучете знаете в теории, бухгалтера своего не имеете, а решение нужно принимать сейчас. Не отчаивайтесь, этот пост для вас и  поможет сделать правильный выбор.

Существует две системы налогообложения на выбор – традиционная и упрощенная. При этом на упрощенной системе есть два вида объекта налогообложения – «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов». Есть также обязательные спецрежимы – ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), но они применяются для ограниченного перечня видов деятельности. Для всех остальных видов деятельности придется выбрать «традиционку» или «упрощенку» и сделать этот выбор нужно до момента подачи документов на регистрацию фирмы.

Для тех кто не хочет вникать в подробности совсем вкратце :

Упрощенная система налогообложения УСНО.  Какой вариант выбрать для вебстудии — 6% или 15%?

Все очень просто! Если ваши расходы малы, т.е. малы затраты на производство, то смело выбирайте 1-й вариант упрощенной системы налогообложения – 6% от дохода.
Для коллектива программистов, копирайтеров или для веб-студии из нескольких человек это идеальный вариант.

Если же ваши расходы приближаются к половине от всех поступлений на р/с – доходов, то выгоднее взять вторую систему упрощенной системы налогообложения- 15% от доходы-расходы. Это несложно  проверить за 5 минут, взяв конкретные цифры.
Для большого коллектива, с большим офисом, с затратами на свой хостинг и постоянное приобретение лицензий на ПО, с серьезным рекламным бюджетом – лучше этот вариант.

Для кто любит подробности и разбираться во всем сам читайте подробности дальше:

Традиционная (обычная) система налогообложения (ОСНО)
Применение:

По-умолчанию считается, что фирма работает именно на ОСНО. Ограничений в применении не имеет (кроме случаев обязательного использования спецрежимов).

Налоги:

• Налог на прибыль (24%). Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.
• НДС (18%). Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) – это к начислению; со всех расходов считается 18% – это к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет»
• Налог на имущество (2.2%). Платится с остаточной стоимости основных средств.
• ЕСН (26%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
• НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
• ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и ЕСН.
• Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)

Учет:

Обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета (они могут различаться), ежеквартально сдается в налоговую, статистику и фонд социального страхования довольно большой комплект отчетности.   Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации.

Плюсы:

• Компания на ОСНО является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСНО, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если Вы на ОСНО, Вы сможете работать с ними без проблем.
• В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).

Минусы:

• Крайне обременительное налогообложение.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – доходы
Применение:

Могут применяться организациями с численностью не более 100 человек, годовой выручкой в 2007 году не более 24.82 млн. рублей (эта величина ежегодно индексируется), остаточной стоимостью основных средств не более 100 млн. рублей.

Вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок (5 рабочих дней) с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет (свидетельство о присвоении ИНН). В этом случае организация вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки на учет.
На практике заявление о переходе на УСН подается одновременно с документами на регистрацию в регистрационный орган, так как регистрационный орган регистрирует фирму обычно на следующий день после подачи документов, а выдает документы только на седьмой день (хотя по закону – на пятый).

Налоги:

• Единый упрощенный налог (6%). Налогом облагаются все деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу. Вся сумма поступивших денег умножается на 6% – это и будет налог к уплате. Сумму полученного налога можно уменьшить на сумму уплаченных в ПФР взносов, но не более чем на 50%.
• Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
• НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
• ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и ЕСН.
• Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)

Учет:

Очень простой учет. Обязательно ведется книга доходов и расходов по установленной форме и только в части доходов. Ежеквартально сдается налоговая декларация, которая очень просто заполняется и отчет в ФСС (если у вас нет выплат зарплаты, то отчет пустой). Бухгалтерский учет обязателен только для основных средств, нематериальных активов и при выплате дивидендов. В случае если организация небольшая, такой учет вполне можно вести самому или поручить кому-нибудь из сотрудников.

Плюсы:

• Простая система учета, понятная и доступная
• Крайне низкие ставки налогов.
• Подходит для низкозатратных видов бизнеса (различные виды работ и услуг).

Минусы:

• Не подходит для производства или торговли, ввиду того, что для налогообложения учитывается не прибыль (разница между доходом и расходом), а вся сумма полученного дохода.
• Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), налог все равно придется заплатить.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – доходы, уменьшенные на величину расходов
Применение:

То же, что и УСН «доходы».

Налоги:

• Единый упрощенный налог (15%). Платится с разницы между доходом и расходом. Перечень расходов жестко ограничен. Расходы были обоснованы экономически, документально подтверждены и перечислены в статье 346.16 НК РФ.
• Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
• НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
• ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и ЕСН.
• Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)

Учет:

Несмотря на то, что система налогообложения называется упрощенной, ведение учета на 15% УСН не так уж и просто. Есть закрытый перечень расходов, принимаемый для налогообложения. К нему относятся не все виды расходов. Кроме того, возникает необходимость определять как сумму расхода, так и момент его возникновения, а также требовать с поставщиков четко и правильно оформленные первичные документы. Все это делает почти невозможным вести учет самостоятельно, и такая система налогообложения требует квалифицированное бухгалтерское обслуживание или главного бухгалтера.

Плюсы:

• Подходит для производственных и торговых организаций, работающих с небольшими организациями или с розницей.
• Налоговое бремя ниже, чем на традиционке.

Минусы:

• Затраты на организацию ведения бухучета такие же, как на традиционке.
• Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), придется заплатить минимальный налог – 1% с доходов.

Виды деятельности

Теперь Вы знаете основные отличия систем налогообложения друг от друга, но вопрос «что выбрать» все равно мучает? Форумы в Интернете пестреют аналогичными вопросами. Иногда, зная будущий вид деятельности и рынок сбыта товаров (работ, услуг), можно дать некоторые общие рекомендации.

• Розничная торговля любыми товарами – во многих регионах России переведена на ЕНВД. В Москве – выгоднее применять УСН 15%.
• Оптовая торговля продуктами питания и товарами народного потребления – если реализация осуществляется розничным магазинам, переведенным на ЕНВД или УСН, то есть смысл выбрать УСН 15%.
• Оптовая торговля оборудованием, офисной мебелью, прочими товарами для офисного потребления или перепродажи – ОСНО.
• Бытовые услуги – во многих регионах России переведены на ЕНВД. В Москве – не переведено. Здесь надо подсчитать затраты и определиться, какая из «упрощенок» выгоднее. Либо УСН 15%, либо УСН 6%.
• Юридические, бухгалтерские и иные консультационные услуги, программирование, дизайн – УСН 6%
• Строительство – ОСНО.
• Ремонтные работы – из материала заказчика – УСН 6%. Из собственного материала – УСН 6% или 15%, надо считать, что выгоднее по затратам.
• Размещение наружной рекламы – В Москве применяется ЕНВД.

Маленькая хитрость

При постановке учета на больших предприятиях и в холдингах часто используются схемы с несколькими юрлицами на разных системах налогообложения. Но эти схемы возможны не только для больших предприятий, но и для небольших. Они могут реально помочь упростить учет и снизить затраты на штат бухгалтеров.

Так, рекомендуется выделять в отдельное юрлицо розницу и бытовые услуги на ЕНВД. Рекомендуется выделять отдельную фирму для владения недвижимым или дорогостоящим имуществом (например, автомобилями). Рекомендуется выделять отдельную фирму для видов деятельности, не облагаемых НДС (либо, если позволяют обороты, освобождать фирму от НДС по ст. 145 НК РФ).

Чтобы сделать выбор нужно знать отличия. Расскажу о минусах и обоих видов юр.лиц.

Минусы ИП

• Разница между ООО и ИП в том, что ИП несет ответственность за долги (если конечно они будут) перед государством своим имуществом. В случае проблем, учредители ООО потеряют только вклад в уставной капитал общества. ИП же может потерять квартиру, машину и прочее.
• Многие крупные, и даже не крупные компании не хотят иметь дела с ИП. На чем основано это – непонятно. Но почему-то ООО с уставным капиталом в 10 тыс. предпочтительнее ИП, отвечающего в случае чего всем своим имуществом. Если Вы собираетесь участвовать в тендерах или работать с крупными покупателями, например сетевыми магазинами– не регистрируйте ИП.
• ИП обязан платить фиксированные взносы в Пенсионный Фонд (в 2009 году эти взносы составят 7274,4 руб.) независимо от того, ведет он деятельность или нет. ООО в случае не ведения деятельности и отсутствия на балансе имущества, никаких налогов не платит.
• Если бизнес открывают несколько человек, не регистрируете ИП на одного из Вас. Потому что в жизни всякое случается, и пути ваши могут разойтись. В этом случае все достанется этому ИП, а вы не будете иметь никакого права на имущество, честно заработанное Вами всеми.
• Если вы не хотите чтобы широким массам было известно о принадлежности этого бизнеса Вам, то регистрируйте ООО.
• ИП практически всегда должен руководить бизнесом сам. Если учредители ООО могут нанять директора, который будет без доверенности представлять ООО, то у ИП директоров не бывает. Представительство ИП возможно только по нотариально заверенной доверенности.

Минусы ООО

• ООО тяжелее и дороже регистрировать. Значительно больше регистрационных документов. И, скорее всего, вам придется нанимать специалистов для открытия ООО. А  для регистрации ИП достаточно паспорта и присутствие его самого. Соответственно, и закрытие ИП намного проще и быстрее. Если вы хотите сэкономить на регистрации – открывайте ИП.
• ООО обязано соблюдать «Порядок ведения кассовых операций». Наличная выручка должна сдаваться в банк, хранить ее, даже в сейфе, нельзя. Отсюда вытекает следующий минус – вы не можете распоряжаться этой наличной выручкой просто так, по своему усмотрению. Эта выручка принадлежит не вам, а организации. Превратить ее в свою собственность вы можете только совершив определенные действия. На ИП Порядок кассовых операций не распространяется. И вся выручка, полученная от ведения предпринимательской деятельности, хоть наличными, хоть на счет в банке, является его собственностью. И отчитываться, куда он ее тратит, он не обязан.
  Если вы хотите чтоб денежки были Вашими сразу – выбирайте ИП.
• ООО обязано вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность, если оно не на УСН (Упрощенная Система Налогообложения). При этом, даже при УСН, если дивиденды распределяются, бухучет придется вести – так требует Минфин. ИП не ведут бухучет. И, соответственно, не сдают бухотчетность. Если вы не планируете нанимать бухгалтера – лучше открывайте ИП, самим с бухотчетностью вам наверняка не справиться.
• У ООО в разы больше некоторые штрафы. Например, налоговые органы имеют право снять во внесудебном порядке с ООО до 50 тыс. штрафа, а с ИП – только 5 тыс. Да и то, при наличии у ИП расчетного счета.
  Хотите сэкономить на штрафах – либо не нарушайте законы, либо регистрируйте ИП.
• ООО обязано иметь печать и расчетный счет в банке. ИП может обойтись и без них.
• ИП не платит налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. ООО на ОСНО – платит.
  Если у Вас уже закуплено оборудование для ведения бизнеса, то в ООО Вам придется каким-то образом его легализовывать – вносить в уставной капитал, арендовать или дарить фирме. ИП не обязан отчитываться на каком оборудовании он работает, и откуда оно взялось.

Рассуждать что лучше, ООО или ИП – бессмысленно. Они слишком разные, и выбор зависит от конкретной ситуации.

Если вы одиночка и юр.лицо вам нужно чтобы принимать деньги за свои услуги у организаций  то тогда конечно ИП.

А если вы работаете с в основном с фирмами, решили платить зарплаты сотрудникам по-белому – то тогда ООО.

На все эти вопросы нужно ответить прежде чем открывать свою студию дизайна

Организационные моменты открытия веб-студии

Выбор названия фирмы

Открытие юр. лица

• ООО, ИП – разница между ними

Открытие счета в банке

• Выбор выгодного и удобного банка

Составление типовых договоров

• Договор на разработку сайта
• Договор на поддержку сайта
• Договор на продвижение

Определиться с ценообразованием

• Мало, но дорого
• Много, но дешево

Технические моменты

Хостинг

• Организация своего хостинга или ресселерство

CMS

• Open Source, коммерческая  или самописная

Домены

• Составление договора о партнерстве доменов

Поддержка

• Каким образом, будет осуществляться техподдержка
• Как часто
• Сколько будет стоить

Как рекламировать веб студию

Представительская продукция

Фирменный стиль

• Логотип, визитки, буклеты
• Наружная реклама

Оптимизация и продвижение своего сайта

Подпись в футере сделанных сайтов

Лицо в фирме, ответственное за рекламу

Работники вебстудии

Коммерческий директор

• Менеджеры по продаже
• Менеджеры по проектам
• Бухгалтер (в начале можно freelance)
• Юрист  (можно freelance)
• Водитель (хыхыхы бывает и такое)

Руководитель технического отдела – человек-оркестр

• Программист
• Веб-дизайнер
• Верстальщик
• Флешер  (в начале можно freelance)
• СЕО специалист

Работа с клиентами вебстудии

Поиск клиентов

• Стратегия поиска клиентов

Учет клиентов, CRM – система управления взаимодействием с клиентами

Составление технического задания
Разбитие работы на этапы

• Временные
• По работам

Система управления проектами

Заключение договора

• Соблюдение условий договора

Оплата напрямую зависит от правильно составленного договора и

• Счета, акты

Техническая поддержка
Обучение клиентов работе с сайтом

Как видите немало. Еще очень полезно заранее подумать о стратегии поиска клиентов, составить 3 прогноза прибыли на год вперед: оптимистичный, умеренный и пессимистичный.

Если будет интерес к этой теме, то распишу все пункты подробно. Всем отвечу на любые  вопросы.

Открыли с ней ООО. Обязанности, расходы и будущую прибыль разделили пополам – она ищет и контактирует с клиентами, заключает договора, ведет проект и отвечает за бухгалтерию. Я делаю техническую работу — сам или через фрилансеров рисую дизайн, нанимаю верстальщика, заполняю контентом сайты.

С первых же моментов начались трения. Сначала мы не могли никак выбрать наш логотип. Затем долго тормозили с дизайном собственного сайта. Потом оказалось что у нас очень разное представление о наших клиентах – мне виделись молодые руководители фирм малого бизнеса нашего города, она видела тупых менеджеров и бюрократов-чиновников.

Она наняла двух менеджеров за процент от сделки и начала поиск клиентов. Каким ты представляешь своего клиента – такой клиент к тебе и придет, т.е. она так их и искала, что находились такие неповоротливые фирмы, которые по месяцу утверждали дизайн, потом три месяца по крохам выдавали контент. Я за это время, сделал своих личных проектов в три раза больше.

Еще одна проблема которая выплыла сразу — это аренда офиса. Я полагал, что для начала нет необходимости в большом помещении, главное это наличие телефонного номера и интернет. Ей же нужен был офис в деловом центре города. В итоге мы летом сняли офис с мебелью и компьютерами в полупустом здании, в котором до сих пор еще не могут сдать все офисы. Теперь еще отопление им за долги не включают. Сидят щас мерзнут. Зато в центре.

Я работаю на постоянной работе, которая никак не связана с моей фирмой. Тут немного скучновато, но довольно хорошая белая зарплата, свой кабинет и солидная должность. Иногда появляется свободное время, которое я трачу на свои проекты.

Тут никто не знает о том, что у меня есть своя фирма. Многие думают, что я просто сижу в интернете. Но совмещать, как оказалось очень трудно. Особенно теперь, когда у меня родилась дочь, жутко не хватает сна и времени. На свои проекты времени не остается. Работаю ночами – а отдачи за полгода нет вообще пока.

Вот так, полгода уже работаем на аренду офиса. И в минус. Я знал конечно, что на этом деле довольно сложно заработать, моя цель была совсем другой. Я хотел запустить проект, который бы требовал незначительных усилий по контролю с моей стороны и сам себя окупал. Штат из дизайнера, верстальщика, контентщика, и специалиста по поисковой оптимизации, который бы решал задачи клиентов, получал бы от них заработную плату, руководимый мной. Когда у них нет работы, я бы загружал их своей, над своими проектами.

Но вот занесло нас немного не в ту сторону. Сейчас мы решаем мелкие проблемки тормозных клиентов. Денег еле хватает на аренду офиса, на оплату работы фрилансеров я вкладываю свои деньги, получается так, что я вообще работаю на что чтобы офис продолжал существовать.

Сейчас главный вопрос — как разделить все. И как ее вообще оставлять, она же вообще не парит в технической стороне.
Мощный урок. Теперь то я крепко усвоил правило
Хочешь что-то сделать хорошо – делай сам.

Думал над планом книги, составлял ее содержание, какие там будут бонусные материалы в приложении. Даже думал на тему чтобы замутить тренинг по типу проходящего сейчас ФМ3 от Парабеллума. В воображении моем рисовались интересные картинки будущего на тему, как я, владелец успешной в городе студии, веду семинары через интернет, рассказываю про все трудности и секреты открытия своей студии своими силами с нуля, о раскрутке и о том как работать с клиентами. О контроле качества и делегировании времени, о том как правильно платить налоги и как обучать мотивировать своих менеджеров. О том как в десятках региональных центрах открываются микро-студии и как этот бизнес постепенно становится все более профессиональным, в нем появляется свой типа «профсоюз».

А сегодня вот увидел что вышел новый параграф «Ководства», а там запись:

Данный параграф является главой
из новой книги автора «Сделай сам»,
которая будет посвящена вопросам создания
собственной дизайн-студии
(готовится к печати в 2009)

Т.е. самый известный директор своей студии уже работает над этой темой.

Но вот что я скажу: я все равно напишу свою книгу, для тех, кто будет эту информацию воспринимать не как бизнес-развлекалово, для тех кто долго не может решиться и начать делать.

Составлю-ка я седня план. А если кто дочитал до сюда, то оставь тут камент, расскажи что мне стоит добавить в мою книгу.