Какую систему налогообложения выбрать при регистрации фирмы для вебстудии?

22ndApr. × ’10

Итак, вы решили открыть вебстудию как можно быстрее.

Для того, чтобы работать легально, Вам нужно зарегистрировать фирму, сделать печать, и открыть расчетный счет. Но тут при регистрации ООО вас спрашивают: “Какую систему налогообложения будете применять?”
УСН для разрабочиков ПО и вебстудии

Если не понимаете о чем идет речь, о бухучете знаете в теории, бухгалтера своего не имеете, а решение нужно принимать сейчас. Не отчаивайтесь, этот пост для вас и  поможет сделать правильный выбор.

Существует две системы налогообложения на выбор – традиционная и упрощенная. При этом на упрощенной системе есть два вида объекта налогообложения – “доходы” и “доходы, уменьшенные на величину расходов”. Есть также обязательные спецрежимы – ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), но они применяются для ограниченного перечня видов деятельности. Для всех остальных видов деятельности придется выбрать “традиционку” или “упрощенку” и сделать этот выбор нужно до момента подачи документов на регистрацию фирмы.

Для тех кто не хочет вникать в подробности совсем вкратце :

Упрощенная система налогообложения УСНО.  Какой вариант выбрать для вебстудии — 6% или 15%?

Все очень просто! Если ваши расходы малы, т.е. малы затраты на производство, то смело выбирайте 1-й вариант упрощенной системы налогообложения – 6% от дохода.
Для коллектива программистов, копирайтеров или для веб-студии из нескольких человек это идеальный вариант.

Если же ваши расходы приближаются к половине от всех поступлений на р/с – доходов, то выгоднее взять вторую систему упрощенной системы налогообложения- 15% от доходы-расходы. Это несложно  проверить за 5 минут, взяв конкретные цифры.
Для большого коллектива, с большим офисом, с затратами на свой хостинг и постоянное приобретение лицензий на ПО, с серьезным рекламным бюджетом – лучше этот вариант.

Для кто любит подробности и разбираться во всем сам читайте подробности дальше:


Традиционная (обычная) система налогообложения (ОСНО)

Применение:

По-умолчанию считается, что фирма работает именно на ОСНО. Ограничений в применении не имеет (кроме случаев обязательного использования спецрежимов).

Налоги:

  • Налог на прибыль (24%). Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.
  • НДС (18%). Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) – это к начислению; со всех расходов считается 18% – это к зачету; “к начислению” минус “к зачету” равно “к уплате в бюджет”
  • Налог на имущество (2.2%). Платится с остаточной стоимости основных средств.
  • ЕСН (26%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
  • НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
  • ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и ЕСН.
  • Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)

Учет:

Обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета (они могут различаться), ежеквартально сдается в налоговую, статистику и фонд социального страхования довольно большой комплект отчетности.   Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации.

Плюсы:

  • Компания на ОСНО является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСНО, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если Вы на ОСНО, Вы сможете работать с ними без проблем.
  • В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).

Минусы:

  • Крайне обременительное налогообложение.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – доходы
Применение:

Могут применяться организациями с численностью не более 100 человек, годовой выручкой в 2007 году не более 24.82 млн. рублей (эта величина ежегодно индексируется), остаточной стоимостью основных средств не более 100 млн. рублей.

Вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок (5 рабочих дней) с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет (свидетельство о присвоении ИНН). В этом случае организация вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки на учет.
На практике заявление о переходе на УСН подается одновременно с документами на регистрацию в регистрационный орган, так как регистрационный орган регистрирует фирму обычно на следующий день после подачи документов, а выдает документы только на седьмой день (хотя по закону – на пятый).

Налоги:

  • Единый упрощенный налог (6%). Налогом облагаются все деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу. Вся сумма поступивших денег умножается на 6% – это и будет налог к уплате. Сумму полученного налога можно уменьшить на сумму уплаченных в ПФР взносов, но не более чем на 50%.
  • Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
  • НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
  • ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и ЕСН.
  • Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)

Учет:

Очень простой учет. Обязательно ведется книга доходов и расходов по установленной форме и только в части доходов. Ежеквартально сдается налоговая декларация, которая очень просто заполняется и отчет в ФСС (если у вас нет выплат зарплаты, то отчет пустой). Бухгалтерский учет обязателен только для основных средств, нематериальных активов и при выплате дивидендов. В случае если организация небольшая, такой учет вполне можно вести самому или поручить кому-нибудь из сотрудников.

Плюсы:

  • Простая система учета, понятная и доступная
  • Крайне низкие ставки налогов.
  • Подходит для низкозатратных видов бизнеса (различные виды работ и услуг).

Минусы:

  • Не подходит для производства или торговли, ввиду того, что для налогообложения учитывается не прибыль (разница между доходом и расходом), а вся сумма полученного дохода.
  • Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), налог все равно придется заплатить.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – доходы, уменьшенные на величину расходов
Применение:

То же, что и УСН “доходы”.

Налоги:

  • Единый упрощенный налог (15%). Платится с разницы между доходом и расходом. Перечень расходов жестко ограничен. Расходы были обоснованы экономически, документально подтверждены и перечислены в статье 346.16 НК РФ.
  • Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
  • НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
  • ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и ЕСН.
  • Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)

Учет:

Несмотря на то, что система налогообложения называется упрощенной, ведение учета на 15% УСН не так уж и просто. Есть закрытый перечень расходов, принимаемый для налогообложения. К нему относятся не все виды расходов. Кроме того, возникает необходимость определять как сумму расхода, так и момент его возникновения, а также требовать с поставщиков четко и правильно оформленные первичные документы. Все это делает почти невозможным вести учет самостоятельно, и такая система налогообложения требует квалифицированное бухгалтерское обслуживание или главного бухгалтера.

Плюсы:

  • Подходит для производственных и торговых организаций, работающих с небольшими организациями или с розницей.
  • Налоговое бремя ниже, чем на традиционке.

Минусы:

  • Затраты на организацию ведения бухучета такие же, как на традиционке.
  • Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), придется заплатить минимальный налог – 1% с доходов.

Виды деятельности

Теперь Вы знаете основные отличия систем налогообложения друг от друга, но вопрос “что выбрать” все равно мучает? Форумы в Интернете пестреют аналогичными вопросами. Иногда, зная будущий вид деятельности и рынок сбыта товаров (работ, услуг), можно дать некоторые общие рекомендации.

  • Розничная торговля любыми товарами – во многих регионах России переведена на ЕНВД. В Москве – выгоднее применять УСН 15%.
  • Оптовая торговля продуктами питания и товарами народного потребления – если реализация осуществляется розничным магазинам, переведенным на ЕНВД или УСН, то есть смысл выбрать УСН 15%.
  • Оптовая торговля оборудованием, офисной мебелью, прочими товарами для офисного потребления или перепродажи – ОСНО.
  • Бытовые услуги – во многих регионах России переведены на ЕНВД. В Москве – не переведено. Здесь надо подсчитать затраты и определиться, какая из “упрощенок” выгоднее. Либо УСН 15%, либо УСН 6%.
  • Юридические, бухгалтерские и иные консультационные услуги, программирование, дизайн – УСН 6%
  • Строительство – ОСНО.
  • Ремонтные работы – из материала заказчика – УСН 6%. Из собственного материала – УСН 6% или 15%, надо считать, что выгоднее по затратам.
  • Размещение наружной рекламы – В Москве применяется ЕНВД.

Маленькая хитрость

При постановке учета на больших предприятиях и в холдингах часто используются схемы с несколькими юрлицами на разных системах налогообложения. Но эти схемы возможны не только для больших предприятий, но и для небольших. Они могут реально помочь упростить учет и снизить затраты на штат бухгалтеров.

Так, рекомендуется выделять в отдельное юрлицо розницу и бытовые услуги на ЕНВД. Рекомендуется выделять отдельную фирму для владения недвижимым или дорогостоящим имуществом (например, автомобилями). Рекомендуется выделять отдельную фирму для видов деятельности, не облагаемых НДС (либо, если позволяют обороты, освобождать фирму от НДС по ст. 145 НК РФ).

This entry was posted in Студия. Bookmark the permalink. Post a comment or leave a trackback: Trackback URL.

3 Comments

  1. Перспективный
    Posted 22.04.2010 at 16:54 | Permalink

    У нас в Украине все чуточку не так, но в принципе очень похоже.

  2. MIKL
    Posted 25.09.2011 at 22:29 | Permalink

    Гребаная бухгалтерия, я пока разобрался что к чему, можно было поседеть…
    Лучше не парится, прийти в какую-нить бухгалтерию, заплатить 500-600 рублей, а они сами все сделают. Уверяю!

  3. naty
    Posted 09.05.2012 at 06:31 | Permalink

    Вот ведь спасибо!! Так понятно и по-человечески еще ни разу не встречала. Сохраню в закладках. Сориентировалась. А то мой мозг дизайнера всю эту цифровую, аббревиатурную, бесцветную ерунду на других сайтах понимать отказывался. Теперь знаю что выберу. 6%. Надеюсь только моя мини-типография в одно лицо и две руки (разработка макета, печать и постпечатная обработка) подойдет под упрощенку 6%. Еще раз спасибо, добрый человек! :)

Post a Comment

Subscribe without commenting